Meilleures pratiques pour la planification et l’analyse de scénarios financiers
Qu’est-ce que la planification financière multi-scénario ?
Avec la planification multi-scénario, les entreprises sont en mesure d’analyser plusieurs résultats commerciaux potentiels et de prévoir à quoi ressemblerait la performance globale avec chacun de ces modèles. Qu’arriverait-il aux ventes ? L’effectif des employés ? Les flux de trésorerie ?
Les facteurs clés de chaque scénario sont identifiés et modélisés afin de créer une image complète du budget ou des prévisions. Cela permet aux entreprises de mieux se préparer et de prévoir les performances futures, et de tenir compte des zones d’incertitude.
Pourquoi la modélisation financière multi-scénarios est-elle importante ?
Lorsque les entreprises établissent un budget annuel, celui-ci reprend les meilleures hypothèses de performance pour l’année à venir. Ces hypothèses sont largement influencées par les données et les tendances historiques, la stratégie de l’entreprise, ainsi que par l’expertise industrielle et la vision du marché et de l’économie actuels de chaque contributeur au budget. Plus les contributeurs au budget sont précis dans leurs hypothèses, plus le budget sera précis lorsqu’il sera comparé aux performances réelles.
N’oubliez pas qu’un budget annuel détaillé ne représente qu’un résultat potentiel parmi les nombreuses variables qui pourraient se présenter au cours de l’année à venir. Si la version finale du budget peut être considérée comme le résultat « le plus probable » sur la base de l’expertise organisationnelle, il ne s’agit que d’un scénario possible.
Au fur et à mesure que l’économie, le marché et les opérations internes de l’entreprise évoluent, ce scénario « le plus probable » peut ne plus correspondre aux attentes actuelles. En fait, il peut y avoir un, deux, trois ou plusieurs scénarios à forte probabilité qui doivent être pris en compte par les dirigeants et les équipes financières.
Stratégie et scénarios : Aligner et affiner
Les entreprises les plus performantes ont des budgets et des prévisions qui s’alignent étroitement sur la stratégie de l’entreprise. En planifiant différents scénarios financiers, les entreprises peuvent se préparer de manière proactive à ces résultats potentiels, garantissant ainsi l’alignement sur les objectifs stratégiques et offrant la possibilité de s’adapter rapidement aux changements si nécessaire.
Les entreprises qui cherchent à mettre en œuvre la planification multi-scénarios doivent se concentrer sur plusieurs domaines clés :
- Identifier et saisir la stratégie de l’entreprise
- Définir les scénarios les plus probables
- Facteurs internes
- Facteurs externes
- Utilisation de modèles basés sur les conducteurs pour définir des scénarios
- Mesurer les performances et affiner les modèles
Identifier et saisir la stratégie de votre entreprise
Un plan financier et stratégique bien défini sert de boussole pour guider les activités de l’entreprise. Mais pour avoir une stratégie efficace, il est essentiel de s’assurer qu’elle n’est pas seulement connue et comprise par quelques personnes au niveau de la direction, mais qu’elle est bien diffusée dans toute l’organisation et qu’elle est utilisée pour gérer et mesurer les performances.
Un cadre stratégique solide permet à l’entreprise de fixer des objectifs stratégiques spécifiques qui peuvent être suivis et mesurés grâce à des indicateurs clés de performance (ICP). Ces KPI constituent un moyen facile de définir le succès et de mesurer et partager les résultats et les objectifs au sein de l’organisation.
Par exemple, si une partie de la stratégie de l’entreprise est axée sur l’augmentation de la satisfaction des clients, certains indicateurs clés de performance et objectifs potentiels pourraient être les suivants :
- Réduire le délai moyen d’expédition des produits de 8 heures à 2 heures d’ici au 30 juin 2022.
- Augmenter les recommandations des clients de 15 % d’ici le 31/12/2021.
Chacun de ces indicateurs définit et mesure efficacement le succès en quantifiant un objectif et en fixant un calendrier pour sa réalisation. En identifiant, enregistrant et suivant ces indicateurs dès la première étape de notre processus de planification, nous pouvons ensuite nous assurer que notre budget et nos prévisions s’alignent sur ces objectifs et, si ce n’est pas le cas, rectifier le tir si nécessaire.
L’image ci-dessous montre un exemple de rapport KPI qui compare les objectifs aux chiffres définitifs du budget. En cas d’écart entre les deux, la direction doit déterminer si le budget ou la stratégie doit être mis à jour pour qu’ils soient alignés.
Comment définir des scénarios financiers probables ?
Bien que le nombre de résultats commerciaux potentiels au cours d’une période donnée soit essentiellement infini, seul un petit nombre d’entre eux pourrait être considéré comme « hautement probable ». Ces scénarios hautement probables devraient être au centre de la planification multi-scénarios. L’objectif n’est pas de modéliser tous les scénarios possibles, mais plutôt de se concentrer sur les scénarios significatifs qui ont le plus de chances de se produire.
Comment élaborer un scénario financier Facteurs internes
La majorité des facteurs internes pour l’élaboration de scénarios sont directement liés à la stratégie globale de l’entreprise. À ce stade, la question « comment ces objectifs stratégiques seront-ils atteints » est transformée en scénarios potentiels. Ceci est particulièrement important en cas d’incertitude ou de facteurs externes susceptibles d’avoir un impact sur la direction prise par l’entreprise pour atteindre ses objectifs.
Dans l’exemple précédent, une partie de la stratégie de l’entreprise modèle est axée sur l’augmentation de la satisfaction des clients. Pour atteindre cet objectif, de nombreuses initiatives pourraient être entreprises, telles que :
- Augmenter les effectifs pour améliorer les délais d’expédition et de service à la clientèle.
- Regroupement des opérations dans un entrepôt centralisé
- Ouverture de centres de distribution régionaux
Définir chacun d’entre eux en détail permet aux dirigeants d’analyser de près le retour sur investissement (ROI) et de déterminer le plan d’action le plus efficace.
Comment élaborer des facteurs externes de planification de scénarios financiers ?
Quelle que soit la qualité de la préparation d’une entreprise, il existe des facteurs externes qui peuvent faire dérailler ces plans ou entraîner un changement de cap. Ces facteurs varient selon les entreprises et les secteurs d’activité, mais on peut en citer quelques-uns :
- Ralentissement économique ou récession
- Évolution du marché
- Changements législatifs
- Déplacement ou consolidation de la concurrence
Les scénarios et combinaisons de scénarios possibles sont illimités, mais l’accent doit toujours être mis sur ce qui est susceptible de se produire et sur ce qui correspond aux objectifs de l’entreprise.
Utilisation de modèles basés sur les conducteurs pour définir des scénarios
Recréer un processus budgétaire annuel fastidieux pour élaborer des modèles de prévisions financières supplémentaires à forte probabilité n’est pas une option viable. La création de chaque modèle doit pouvoir se faire très rapidement et être mise à jour facilement. Le moyen le plus efficace d’y parvenir est d’utiliser un modèle de prévision basé sur les moteurs, qui s’appuie sur une approche descendante pour générer une base de référence à partir de données et de tendances historiques. Cette base initiale devient un point de départ qui peut ensuite être ajusté à un niveau plus détaillé pour des domaines clés tels que la prévision des revenus, la planification de la main-d’œuvre, les dépenses d’exploitation et les flux de trésorerie.
L’utilisation de facteurs et d’hypothèses facilement ajustables permet de modéliser des résultats illimités et d’analyser en profondeur des scénarios hypothétiques.
Mesurer les performances et affiner les modèles
Après avoir élaboré un modèle de scénario financier à partir des scénarios les plus probables, il est essentiel qu’ils ne soient pas mis sur l’étagère pour prendre la poussière, mais qu’ils soient analysés en permanence pour vérifier leur exactitude et s’assurer que l’entreprise atteint ses objectifs. Des rapports simples peuvent être utilisés pour déterminer quelle version de la prévision s’avère la plus précise, et cette version de la prévision peut ensuite être insérée dans les rapports existants et les paquets de rapports pour fournir des projections actualisées en temps voulu.
L’analyse permettra également d’identifier les domaines de votre modèle qui nécessitent un ajustement. Cela peut indiquer une erreur dans les hypothèses, la méthodologie ou un changement dans les conditions du marché. En isolant et en identifiant ces écarts, non seulement un modèle financier plus précis est créé, mais un meilleur processus de prévision est continuellement développé.
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